IRA EV-skattefradrag: 2024-vejledning

EV-skattefradraget blev ændret igen: Her er hvad du skal vide

Inflation Reduction Act (IRA) etablerede et væld af føderale indkomstskattefradrag med det formål at sænke omkostningerne til rent energiudstyr og energieffektivitetsopgraderinger for husholdninger. Dette inkluderer en skattefradrag på op til $7,500 for køb af nye elektriske køretøjer (EV'er) og en skattefradrag på $4,000 for brugte EV'er.

Fra 1. januar 2024 trådte adskillige regelændringer i kraft, der påvirker, hvordan IRA-skattefradraget kan kræves, og hvilke EV-modeller, der kvalificerer sig. Bemærk, at elbilkøb foretaget i 2023 ikke påvirkes af regelændringerne. Ønsker du at blive elektrisk i år? Her er hvad du behøver at vide, hvis du planlægger at købe en ny eller brugt elbil i 2024.

EV-skattefradrag kan anvendes som en rabat på salgsstedet

Tidligere kunne IRA-skattefradrag for nye eller brugte elbiler kun kræves, når en køber indsender deres selvangivelser. Med de nye regler kan en køber overføre skattefradraget til en bilforhandler for at modtage en salgsstedsrabat på et køb af elbiler, der er lig med IRA-skattefradraget.

Pocking IRA skattefradrag som en forhåndsrabat udgør flere fordele for købere. For det første kan den reducerede salgspris sænke finansieringsomkostningerne for købere, der optager autolån for at købe en ny eller brugt elbil.

For det andet vil kvalificerede låntagere modtage det fulde skattefradrag for den købte EV-model, uanset deres skattepligt for det pågældende år. Før regelændringen ville købere have brug for en føderal skattepligt på mindst $3,750 - eller mere afhængigt af EV-modellen - for at modtage det fulde udbytte af IRA-skattefradraget.

Bilforhandlere skal være registreret på en ny IRS platform, Energikreditter online , for at en køber kan modtage skattefradraget for elbiler. Skattefradraget kan stadig kræves ved indgivelse af selvangivelser for kvalificerede elbiler og købere, der opfylder IRS-indkomstkravene (mere om det nedenfor).

Færre nye EV-modeller er IRA-kvalificerede i 2024

Mens IRA EV-skattefradraget nu er lettere at kræve, er der i øjeblikket færre kvalificerede EV-modeller, som købere kan vælge imellem. Nye elbiler skal opfylde opdaterede batteri-sourcing- og produktionskrav for at være berettiget til en IRA-skattefradrag i 2024.

For at præcisere ændringerne er det vigtigt at bemærke, at den maksimale IRA-skattefradrag på $7,500 repræsenterer to separate skattefradrag, hver værd $3,750. Den ene kredit dækker indkøb af kritiske mineraler, der bruges i EV-batteriet, mens den anden kredit kræver, at en stigende andel af batterikomponenterne fremstilles og samles i Nordamerika^[1].

Nye EV-modeller kan kvalificere sig til begge dele, én eller ingen af ​​dem. Listen over kvalificerede EV-modeller faldt fra 43 i slutningen af ​​2023 til 19 i starten af ​​2024^[2].

Men efterhånden som EV-producenter justerer deres batteriforsyningskæde og monteringssteder, kan flere EV-modeller kvalificere sig senere i 2024.

Den nødvendige procentdel af kritiske mineraler hentet fra USA eller handelspartnere vil stige årligt fremover^[1].Det betyder, at listen over kvalificerede nye EV-modeller kan ændres hvert år.

Besøg fueleconomy.gov for den mest opdaterede liste over kvalificerede nye elbiler og vores IRA Køretøjsguide for en liste over EV-modeller, der kvalificerer sig til både IRA-skattefradraget og Drive Clean-rabatten.

Mange brugte EV-modeller kvalificerer sig til IRA-skattefradrag

Salget af elbiler er steget år for år i over et årti, hvilket har resulteret i et voksende lager af brugte elbiler. IRA-regelændringerne giver nu købere mulighed for at gøre krav på den brugte EV-skattefradrag på $4,000 som en salgsstedsrabat, der hjælper med at gøre EV-ejerskab mere tilgængeligt.

Skattefradraget for brugte elbiler er maksimalt 30 % af bilens salgspris. For at kvalificere sig skal brugte elbiler have en salgspris på $25,000 eller mindre og en modelår, der er mindst to år gammel. Omkring 30 % af brugte elbiler på markedet i dag opfylder disse berettigelseskrav^[3].

En brugt EV-model kan kun kvalificere sig til IRA-skattefradraget én gang, og købere skal mødes indkomstkrav fastsat af IRS .

Få mere at vide: Købervejledning til brugte elbiler

Indkomstgrænser forbliver uændrede for 2024

IRS-indkomstkravene for både den brugte og den nye EV-skat overføres fra 2023. Det er vigtigt at bemærke, at købere kan bruge deres modificerede justerede bruttoindkomst (MAGI) i enten 2023 eller 2024 til at kvalificere sig til en IRA-skattefradrag på en 2024 EV køb.

For de fleste skatteydere involverer beregningen af ​​MAGI at tage deres justerede bruttoindkomst (AGI) fra deres selvangivelser (linje 11 på IRS Form 1040) og tilføje ethvert fradrag for renter på studielån^[4]. Her er MAGI-kravene for 2023-2024 for at kvalificere sig til en brugt eller ny EV-skattefradrag^[5].

Nye elbiler

• $300,000 for ægtepar, der ansøger i fællesskab
• 225,000 $ for husstandsoverhoveder
• $150,000 for alle andre filer

Brugte elbiler

• $150,000 for ægtepar, der ansøger i fællesskab 
• 112,500 $ for husstandsoverhoveder
• $75,000 for alle andre filer

Leasede elbiler kan kvalificere sig til kommerciel elbilskat

Det logistiske landskab for IRA-skattefradrag ser helt anderledes ud for chauffører, der leaser en elbil.

Når man leaser en elbil, går IRA-skattefradraget til forhandleren eller firmaet, der leaser køretøjet, snarere end chaufføren. IRA klassificerer leasede elbiler som erhvervskøretøjer, hvilket betyder, at EV-modeller ikke behøver at opfylde batteriforsynings- og fremstillingskravene beskrevet ovenfor for at kvalificere sig til skattefradrag.

Den kommercielle skattefradrag udgør 15 % af omkostningerne for plug-in hybrid elbiler og 30 % for batteridrevne elbiler eller brændselscelle elbiler. Det er begrænset til $7,500 for køretøjer under 14,000 lbs. og $40,000 for køretøjer over 14,000 lbs.^[6].

Selvom flere EV-modeller er IRA-berettigede i henhold til en leasingkontrakt, er forhandlere ikke forpligtet til at give en rabat, der svarer til skattefradraget, ligesom de er ved et køb af elbiler. Alligevel gør IRA-skattefradrag faktisk en EV-leasing mere overkommelig end at lease eller købe gasdrevne køretøjer^[7].

For at tilføje det, er elbiler 50 % billigere at betjene og vedligeholde, hvilket understreger, hvordan kørsel i en elbil bliver en stadig mere attraktiv og omkostningseffektiv mulighed.

Fodnoter

1. Skattefradrag for elektriske køretøjer (EV) og brændselscelle elektriske køretøjer (FCEV). Datacenter for alternative brændstoffer: skattefradrag for elektriske køretøjer (EV) og brændselscelle elektriske køretøjer (FCEV). (nd). https://afdc.energy.gov/laws/409  Tilbage til indholdet
2. Føderale skattefradrag for plug-in elektriske og brændselscelle elektriske køretøjer købt i 2023 eller senere. Brændstof økonomi. (nd). https://fueleconomy.gov/feg/tax2023.shtml Tilbage til indholdet
3. Person. (2024, 8. januar). Brugte elbiler Priser & Markedsrapport - Q1 2024. Tilbagevendende. https://www.recurrentauto.com/research/used-electric-vehicle-buying-report  Tilbage til indholdet
4. Ændret justeret bruttoindkomst (MAGI). (nd). https://apps.irs.gov/app/IPAR/resources/help/MAGI.html  Tilbage til indholdet
5. Kreditter for nye rene køretøjer købt i 2023 eller senere. Internal Revenue Service. (nd). https://www.irs.gov/credits-deductions/credits-for-new-clean-vehicles-purchased-in-2023-or-after  Tilbage til indholdet
6. NYSERDA. (nd). https://www.nyserda.ny.gov/All-Programs/Inflation-Reduction-Act/Businesses Tilbage til indholdet
7. Elbilleasing er den billigste løsning for nye bilkøbere. Energiinnovation: Politik og teknologi. (2023, 23. august). https://energyinnovation.org/publication/electric-vehicle-leasing-is-the-cheapest-option-for-new-car-buyers  Tilbage til indholdet