IRA-vejledning for nonprofitorganisationer og kommuner

Sådan fungerer direkte løn til projekter om ren energi

Direkte løn gør skattefradrag for ren energi tilgængelige for skattefritaget enheder, der historisk set ikke har været i stand til at kræve dem til at kompensere for projektomkostninger. Gennem direkte løn kan skattefritaget organisationer modtage en betaling fra Internal Revenue Service (IRS), der er lig med skattefradraget for kvalificerede ren energiteknologier eller -projekter.

Direkte løn giver nonprofitorganisationer og lokale regeringer mulighed for at reducere deres energiforbrug og anvende de tilknyttede besparelser til at fremme deres mission og tjenester – alt imens de understøtter lokale rene energijob og New Yorks klimamål .

Støtteberettigede renenergiprojekter sat i drift efter 2022 kan kvalificere sig til direkte løn. Mens tilskudsfinansiering og lån kan være konkurrencedygtige, er direkte løn garanteret for IRA-støtteberettigede projekter, der opfylder de specifikke krav til denne skattefradrag.

Hvem er berettiget til direkte betaling?

Mange offentlige og ikke-statslige enheder med skattefritagelsesstatus er berettiget til direkte løn, herunder^[1]:

• Nonprofit 501(c)(3), 501(d) og 501(a) organisationer
• Statslige, lokale og territoriale myndigheder
• Stammeregeringer og deres agenturer
• El-kooperativer på landet
• Vanddistrikter, skoledistrikter og økonomiske udviklingsagenturer
• Offentlige universiteter og hospitaler

Hvilke rene energiteknologier kvalificerer sig?

Der er 12 IRA skattebestemmelser der er berettiget til direkte løn, herunder investeringer i fremstilling, rene køretøjer, ren brændstofproduktion, ren energiproduktion og kulstoffangst. Skattefradrag for rene køretøjer og ren energiproduktion repræsenterer dog de mest anvendelige muligheder for mange skattefritaget organisationer for at udnytte IRA-besparelser.

Skattefradrag for både plug-in hybrid- og nul-emissionskøretøjer er berettiget til direkte betaling. Plug-in hybridbiler er berettiget til en kredit på op til 15 % af omkostningerne, mens nul-emissionskøretøjer kan få en skattefradrag på op til 30 % af prisen. Skattefradrag for rene køretøjer er begrænset til henholdsvis $7,500 for lette køretøjer og $40,000 for tunge modeller^[2].

Køretøjsopladnings- og brinttankstationer kan også kvalificere sig til en direkte lønkredit på op til $100,000 eller 30% af projektomkostningerne. Bemærk, at disse projekter skal være placeret i støtteberettigede lavindkomstområder og ikke-byområder at kvalificere.

Vedvarende energiproduktionsprojekter som sol og vind kan kræve direkte betaling gennem enten investeringsskattefradraget (ITC) eller produktionsskattefradraget (PTC). ITC'en leverer en forhåndsskattefradrag, der beregnes som en procentdel af projektomkostningerne, mens PTC'en giver en kredit pr. kilowatt-time for den vedvarende elektricitet, der produceres i løbet af de første 10 år af et projekts drift.

IRA øgede ITC til 30 % af omkostningerne ved sol-, lagrings-, geotermiske og vindenergiprojekter, der opfylder arbejdskrav . Vedvarende energiprojekter, der henter husholdningsmaterialer eller er placeret i lavindkomstsamfund og udpegede energifællesskaber kan modtage bonuskreditter på op til 40 %, hvilket betyder en samlet samlet skattefradrag på 70 % af projektomkostningerne.

Tilsammen gør disse skattefradrag det direkte ejerskab af vedvarende energisystemer til en stadig mere overkommelig investering for skattefritaget enheder til at kompensere for deres eget energiforbrug eller levere billig ren strøm til deres lokalsamfund.

Få mere at vide: Solar og lager – Lov om inflationsreduktion Finansiering

Ansøgning om direkte betaling

Der er flere trin til at ansøge om direkte løn. Men før du påbegynder et projekt om ren energi, skal du kontrollere, at det er kvalificeret til en direkte betalingsberettiget skattefradrag og opfylder kravene til arbejdskraft og husholdningsindhold, hvis det er relevant.

Renenergiprojekter skal afsluttes og tages i brug, før man får adgang til direkte løn. Selvangivelser forfalder i midten af ​​maj året efter projektets afslutning for de fleste skattefritaget enheder. For eksempel skal selvangivelser og dokumentation for et solcelleprojekt afsluttet i oktober 2024 senest den 15. maj 2025 for at kræve direkte løn.

Skattefritaget enheder skal registrere sig hos IRS, før deres selvangivelse forfalder. IRS vil anmode om oplysninger om ren energi-projektet, den kredit, du ansøger om, og din organisation for at fuldføre forhåndsregistreringsprocessen. Overvej at tilmelde dig flere måneder før selvangivelsen.

Når et registreringsnummer er angivet af IRS, skal du vælge valgfri betaling på IRS-formularen og indsende din selvangivelse inden fristen. Direkte betaling sker, når selvangivelsen er behandlet af IRS.

Da mange skattefritaget enheder indgiver ansøgning for første gang, har IRS vejledning til skattefrie organisationer indgivelse af selvangivelse og krav om skattefradrag for ren energi.