Sol og lager - Lov om inflationsreduktion Finansiering
Inflationsreduktionsloven (IRA) har udvidet finansieringskilder til investeringer i fremstilling, installation og produktion af rene energiteknologier, såsom sol- og energilagring. Dette omfatter nye skattebestemmelser for ren energiprojekter og udvidelsen af eksisterende tilskuds- og låneprogrammer for at hjælpe med at udfylde finansieringshuller for lokale regeringer og andre skattefritaget enheder.
Ressourcerne nedenfor skitserer de overordnede ændringer introduceret af IRA, herunder udvidede finansieringsmuligheder og valgfri løn, som gør det muligt for skattefritaget enheder at modtage betaling for den fulde værdi af skattefradrag for ren energi.
- Inflationsreduktionslovens vejledning for sol- og lagerprojekter [PDF]: Detaljerede oplysninger om nye og udvidede finansieringsmuligheder (f.eks. valgfri løn, skattefradrag, tilskud og lån) tilgængelige for lokale myndigheder og skattefritaget enheder.
- Sammenfattende dokument - Inflationsreduktionslovens vejledning for sol- og lagerprojekter [PDF]: En oversigt over oplysningerne om nye og udvidede finansieringsmuligheder, der er tilgængelige for lokale myndigheder og skattefritaget enheder.
- Solar Tax Credit Assessment Tool [XLSX]: Dette værktøj er designet til at hjælpe lokale regeringer og andre skattefritaget enheder med at vælge mellem IRA's investeringsskattefradrag og produktionsskattefradrag for berettigede projekter.
Supplerende vejledning til sol- og lagringsprojekter under IRA
Følgende tabel indeholder en liste over supplerende vejledning udgivet af IRS med hensyn til Inflation Reduction Act. Enhver yderligere vejledning fra IRS vil blive tilføjet, efterhånden som den udgives.
| IRS frigivelse | Slip Dato | Resumé |
|---|---|---|
| Meddelelse 2025-42 [DOC] | August 15, 2025 | Finansministeriet og IRS har udstedt retningslinjer for en redefinering af byggestart for sol- og vindprojekter. Sol- og vindprojekter, der overstiger 1.5 MW ac, og som påbegyndes efter 1. september 2025, skal benytte den fysiske arbejdstest (Physical Work Test) til at bestemme byggestart og vurdere, om de er berettigede til CEITC- eller CEPTC-kreditter. Projekter på 1.5 MW ac eller mindre kan stadig bruge enten den fysiske arbejdstest eller femprocentstesten til at måle byggestart. Meddelelsen identificerer også en ikke-udtømmende liste over specifikke aktiviteter på og uden for stedet, der skal overvejes eller udelukkes som en del af den fysiske arbejdstest. |
Bekendtgørelse – Afslutning af markedsforvridende subsidier til upålidelige, udenlandsk kontrollerede energikilder  |
Juli 7, 2025 | Præsident Trump har pålagt finansministeren at gennemgå og udstede nye retningslinjer vedrørende safe harbor for sol- og vindprojekter i et forsøg på at begrænse brugen af safe harbor for projekter, der påbegyndes i det næste år. Ministeren er blevet instrueret i at udstede retningslinjer inden for 45 dage om safe harbor. Derudover er indenrigsministeren blevet instrueret i at gennemgå og revidere regler, retningslinjer, politikker og praksisser under deres ansvarsområde for at eliminere enhver præferencebehandling af vind- og solanlæg i forhold til regulerbare energikilder. |
| HR 1 |
Juli 4, 2025 |
Præsident Trump underskrev One Big Beautiful Bill Act den 4. juli 2025, hvilket resulterede i følgende ændringer af IRA-programmer og -vejledning.
Sol- og vindteknologier
Kvalificerede brændselscelleteknologier
Udfasning af CEITC/CEPTC
Krav til indenlandsk indhold
Udenlandsk bistand til kvalificerede faciliteter
Ændringer i accelereret afskrivning og bonusafskrivning
Kvalificerede produktionsejendomme, der påbegyndes i byggeriet efter 19. januar 2025 og før 1. januar 2029, og som tages i brug før 1. januar 2031, kan være berettiget til 100% afskrivning. |
| Bekendtgørelse – Genoplivning af Amerikas smukke, rene kulindustri og ændring af bekendtgørelse 14241 |
April 8, 2025 | Præsident Trump har pålagt at identificere retningslinjer, regler, programmer og politikker inden for Environmental Protection Agency (EPA), Secretary of Transportation, Secretary of the Interior, Secretary of Energy, Secretary of Labor og Secretary of Finance, der har til formål at omstille USA væk fra kulproduktion og elproduktion inden for 30 dage, og inden for 60 dage, at de relevante udøvende ministerier og agenturer overvejer at revidere eller ophæve de identificerede føderale handlinger. Derudover skal agenturer, der er bemyndiget til at yde lån, lånegarantier, tilskud eller aktieinvesteringer i ind- eller udland, tage skridt til at ophæve politikker eller regler, der afskrækker eller kan afskrække investeringer i kulproduktion og kulfyret elproduktion. |
| Bekendtgørelse - Unleashing American Energy |
Januar 20, 2025 | Præsident Trump beordrer, at alle agenturer øjeblikkeligt standser udbetalingen af midler, der er bevilget gennem Inflation Reduction Act af 2022, og gennemgår deres processer, politikker og programmer for udstedelse af tilskud, lån, kontrakter eller andre økonomiske udbetalinger af sådanne bevilgede midler for at være i overensstemmelse med loven og den politik, der er skitseret i denne ordre. Inden for 90 dage efter datoen for denne ordre forventes alle agenturchefer at indsende en rapport til direktøren for Det Økonomiske Råd og direktøren for Office of Management and Budget, der beskriver resultaterne af denne gennemgang, herunder anbefalinger til at forbedre deres tilpasning til den politik, der er angivet i denne bekendtgørelse. |
| Meddelelse 2025-08 |
Januar 16, 2025 | Treasury Department og Internal Revenue Service udgav en meddelelse med yderligere vejledning om bonuskreditten for indenlandsk indhold for ren elektricitetsproduktion og investeringsskattefradrag. Den opdaterede vejledning opdaterer tidligere udgivne tabeller med omkostningsprocenter for relevante fremstillede produkter efter teknologi og giver mere detaljeret information efter teknologi og definerer termer. Derudover kan projekter, der blev sat i drift efter den 31. december 2022, ansøgte om skattefradrag for produktionsskattefradrag, skattefradrag for ren elproduktion eller skattefradrag for ren elinvestering og opfylde 80/20-reglen, bruge de opdaterede klassifikationer og omkostningsprocenter i denne meddelelse til at kvalificere sig til bonuskreditbeløbet for indenlandsk indhold. |
| Liste over kvalificerende teknologier til ren el-kreditter |
Januar 15, 2025 | Finansministeriet har offentliggjort første bord indeholdende drivhusgasemissionssatser for typer af anlæg, der er berettiget til ren elproduktion og investeringsskattefradrag. Tabellen viser alle relevante teknologier, som i øjeblikket omfatter vind-, vandkraft-, marine- og hydrokinetisk, sol-, geotermisk, nuklear fission, fusionsenergi og genvindingsegenskaber for affaldsenergi, der stammer fra en af de angivne kilder. |
| Indtægtsprocedure 25-11 |
Januar 8, 2025 | Ansøgningsvinduet for 2025-programåret for fællesskabsbonuskreditten med lav indkomst blev annonceret til at åbne den 16. januar 2025 og lukke den 1. august 2025. Den indledende 30-dages periode, hvor alle ansøgninger vil blive behandlet som indsendt på samme dato og på samme tid slutter den 14. februar 2025. Fremtidige programårs ansøgningsvinduer åbner i februar, og den første mandag - den 30. ansøgningsperioden forbliver i fremtidige programår. Indsendelsesportalen og supplerende ressourcer kan findes link. . |
| Endelige regler om ren elinvestering og produktionsskattefradrag |
Januar 7, 2025 | Treasury Department og Internal Revenue Service frigivet endelige regler for produktionskreditten for ren el og investeringsskattefradraget for ren el. Denne vejledning præciserer gældende teknologier og giver vejledning til at afklare, hvordan forbrændings- og forgasningsteknologier kan kvalificere sig i fremtiden, og hvordan emissionslivscyklusanalyser bør udføres for at overholde loven. |
| Endelige regler om investeringsskattefradrag |
4. December, 2024 | Treasury Department og Internal Revenue Service frigivet endelige regler for investeringsskattefradraget, som præciserer generelle regler og berettiget ejendom til kreditten, herunder opdateringer af berettiget udstyr til havvind, geotermiske varmepumper og biogas. Andre bemærkelsesværdige ændringer omfatter en præcisering af, at samlokaliseret energilager kan kræve et produktionsskattefradrag, selvom den samlokaliserede produktionsteknologi modtager et investeringsskattefradrag, brintlagring behøver ikke at opbevare brint udelukkende til energibrug, og definitionen af en energiprojekt er afklaret. |
| Meddelelse 2024-84 |
November 22, 2024 | Internal Revenue Service og Treasury Department udgav en meddelelse, der forlængede perioden for indsendelse af en attest for at kræve enten en undtagelse for øgede omkostninger eller en undtagelse fra ikke-tilgængelighed, eller begge dele for en undtagelse fra den valgfrie betalingsplan for indenlandsk indhold. Så længe byggeriet påbegyndes senest den 1. januar 2027 eller udstedelsen af yderligere IRS-vejledning, vil den indsendte attestation være tilstrækkelig til at få dispensation fra udfasningsplanen. |
| IR-2024-292 | November 19, 2024 | Internal Revenue Service og Department of Treasury frigivet endelige regler at give vejledning om medejere af ren energiprojekter kan modtage skattefradrag gennem valgfri løn, herunder medejerskab mellem en skattefritaget enhed og en privat udvikler eller mellem flere skattefritagne enheder. Derudover foreslåede regler blev frigivet med yderligere administrative krav til enheder, der er en del af en ikke-registreret organisation med det formål at være berettiget til valgfrie lønkreditter. |
| IR-2024-267 |
Oktober 11, 2024 | Internal Revenue Service annoncerede en forlængelse af tiden for visse relevante enheder til at foretage et valgfrit betalingsvalg på formular 990-T. Enheder, der ikke har indgivet en rettidig forlængelse på formular 8868, vil få en automatisk forlængelse på seks måneder til at indsende en formular 990-T med det formål at foretage et valgfrit betalingsvalg fra den oprindelige returforfaldsdato. Lempelsen gælder for relevante enheder, der foretager et valg for et skattepligtigt år, der slutter mellem den 31. december 2023 og den 30. november 2024. Gældende enheder omfatter dem, der havde en indgivelsesforpligtelse i henhold til 6011 eller 6033(a), ikke ellers modtog en forlængelse til indsende returneringen og opfylder alle indleveringskrav. |
| 2024 Program År for Inflationsreduktion Act Program for sol- og vindenergi i lavindkomstsamfund |
September 24, 2024 | Finansministeriet meddelte, at ansøgninger for programåret 2024 af bonuskreditprogrammet for lavindkomstfællesskaber accepterede ansøgninger til projekter, der var berettiget til kategori 1, 3 og 4, løbende indtil den 10. oktober 2024. Ansøgninger om projekter, der var berettigede til kategori 2, var accepteres løbende indtil den 12. november 2024. |
| Meddelelse om foreslået regeludformning for ren elektricitet Lavindkomstfællesskabsbonuskreditprogram |
August 30, 2024 | Treasury Department og Internal Revenue Service udstedte en Meddelelse om foreslået regelbestemmelse for Clean Electricity Low-Income Community Bonus Program. Meddelelsen udvider de berettigede teknologier til denne bonuskredit til at omfatte ikke-forbrændings- og forgasningsanlæg, der har en drivhusgasemissionsrate på nul eller mindre inklusive vandkraft, geotermisk energi, nuklear og affald-til-energi. Den regelfastsættende meddelelse omfattede også annoncering af en kapacitetsbegrænsning på 1.8 GW for tildeling under programmet, der begynder i 2025. Skriftlige kommentarer skal modtages inden for 30 dage efter offentliggørelsen i det føderale register, og en offentlig høring er planlagt til den 17. oktober 2024 kl. . |
| IR-2024-228 |
August 29, 2024 | Der er åbnet for fulde ansøgninger til runde 2 af programmet for kvalificerende avancerede energiprojekter. Ansøgere, der har indsendt et konceptpapir, kan nu indsende en fuldstændig ansøgning, uanset om de har modtaget et opmuntrende eller afskrækkende brev. Ansøgninger skal indsendes fredag den 18. oktober kl. 11:59 østlig tid. Der vil blive afholdt et webinar for ansøgere mandag den 16. september kl. 1 Eastern, og ansøgere kan tilmelde sig webinaret link. . Yderligere opdateringer og ansøgerskabeloner kan findes på Energiministeriets websted . |
| IR-2024-210 |
August 14, 2024 | IRS anbefaler på det kraftigste kvalificerende enheder, der satte projekter i brug i 2023, til at fuldføre deres forhåndsregistrering, hvis de planlægger at kræve valgfri løn. IRS annoncerede også kommende kontortider for at diskutere pre-filing registreringsprocessen og IRA/CHIPS Pre-filing Registration Tool. Alle sessioner er mellem 1-2:30 ET. Tilmelding er mulig på følgende datoer: August 14 , September 4 , September 18 og oktober 2 . |
| IR-2024-168 |
18. Juni, 2024 | Endelige regler blev udgivet pr gældende løn- og lærepladskrav til incitamenter til ren energi gennem inflationsreduktionsloven. Yderligere faktaark omkring disse regler er også blevet udgivet, herunder krav faktablad og gældende løn- og lærlingeoversigt . Den herskende løn og læretid ofte stillede spørgsmål er også blevet opdateret. Mest bemærkelsesværdigt er der opdateringer til bødestrukturen for manglende opfyldelse af kravene og anbefalinger om at tage proaktive skridt for at sikre korrekt overholdelse. |
| IR-2024-157 |
7. Juni, 2024 | Meddelelse 2024-48 blev udgivet, som giver opdateret vejledning til energifællesskabets bonuskreditkrav. Tillæg 1 og 2 i bekendtgørelsen indeholder lister over støtteberettigede samfund under henholdsvis kategorierne statistisk område og kullukningskategorien. De ofte stillede spørgsmål til energifællesskaber blev også opdateret, og kan findes link. . |
| IR-2024-150 |
Maj 29, 2024 | Ministeriet for finansministeriet og skattevæsenet udstedte foreslåede regler at give vejledning for, hvilke typer af anlæg, der tages i brug efter 2024, og som kan kvalificere sig til investeringskreditten for ren el eller produktionskreditten for ren el. Eventuelle kommentarer til de foreslåede bestemmelser skal fremsendes senest den 2. august 2024. Offentlige høringer er planlagt til den 12. august og den 13. august kl. 10 ET. |
| IR-2024-149 |
Maj 28, 2024 | Dette annoncerer åbningen af ansøgningsportalen for Low-Income Community Bonus Credit Program for sol- og vindanlæg under 5 megawatt (AC). Alle ansøgninger indsendt mellem nu og kl. 11:59 ET den 27. juni vil blive behandlet, som om de blev indsendt på samme tid og dato. Ansøgninger indsendt efter den 27. juni vil blive evalueret løbende, mens der stadig er kapacitetstildelinger tilbage. |
| IR-2024-147 |
Maj 24, 2024 | En korrigeret version af bonusvejledningen for indenlandsk indhold udgivet den 16. maj blev udsendt. Denne meddelelse, linket link. , opdaterer tidligere udeladte projektkomponenter fra Solar PV-tabellen i tabel 1. |
| IR-2024-144 |
Maj 22, 2024 | Finansministeriet, Internal Revenue Service og Department of Energy annoncerede åbningen af den nye runde af tildelinger til skattefradraget for Qualified Advanced Energy Project. $6 milliarder i skattefradrag er tilgængelige til at blive tildelt, herunder $2.5 milliarder afsat til udpegede energisamfund, som kan findes link. . For at komme i betragtning til tildelinger skal konceptpapirer indsendes senest den 21. juni kl. 5 via 48C-portalen, der er linket til link. . |
| IR-2024-142 |
Maj 17, 2024 | Ministeriet for finansministeriet og Internal Revenue Service annoncerede overførslen af ikke-allokerede miljøretlige sol- og vindkapacitetstildelinger fra 2023 Low Income Community bonuskredit til 2024 ansøgningsperioden. De 324.8 MW ikke-allokerede kapacitet omfordeles til de fire kategorier som vist i denne meddelelse , hvilket resulterer i 2.1 GW kapacitetsallokeringer tilgængelige for ansøgningsperioden i 2024. Energiministeriet har også annonceret, at årets ansøgningsperiode åbner den 28. maj 2024 kl. 9:00 EST, og at det indledende 30-dages vindue slutter den 27. juni 2024 kl. 11:59 EST. |
| IR-2024-140 |
Maj 16, 2024 | Frigivelse af en opdatering til vejledning udstedt om bonus for indenlandsk indhold. De vigtigste opdateringer omfatter udvidelse af safe harbor til indenlandsk indhold til at omfatte vandkraft og pumpede lagringsprojekter, og opdatering af listen over fremstillede projektkomponenter til forskellige teknologier. Vejledningen introducerer også en ny safe harbor-metode til at beregne den justerede procentdel af fremstillede projekter ved hjælp af standardiserede klassifikationer af komponenter og omkostningsprocenter udstedt af IRS. Se meddelelsen link. . |
| IR-2024-124 |
April 29, 2024 | Treasury Department og Internal Revenue Service har tildelt 6 milliarder dollars i skattefradrag til projekter, der udvider fremstilling og genbrug af ren energi og raffinering, forarbejdning og genbrug af kritiske materialer og til projekter designet til at reducere drivhusgasemissioner i industrianlæg. Alle tildelingsbeslutninger for denne anden runde vil blive truffet senest den 15. januar 2025, og ansøgninger skal forfalde inden for 50 dage efter, hvor Energiministeriet begynder acceptperioden, som forventes at finde sted inden udgangen af maj 2024. For flere detaljer, og for at tilmelde dig et informationswebinar d. 16. maj kl. 12 Eastern, besøg Department of Energy's hjemmeside, link. .
|
| IRS-2024-86 |
Marts 29, 2024 | Frigivelse af endelige regler og vejledning omkring sol- og vindprojekter, der er berettiget til lavindkomstsamfund. Indtægtsproceduren, knyttet her [PDF] , giver ansøgnings- og dokumentationskrav for 2024, beskriver yderligere de yderligere udvælgelseskriterier og beskriver kapacitetsbegrænsningerne for hver af de fire kategorier. |
| IRS-2024-77 |
Marts 22, 2024 | Frigivelse af yderligere regler, der udvider definitionen af et energifællesskab for produktions- og investeringsskattefradrag. Yderligere bilag blev frigivet, der identificerer områder, der vil opfylde enten beskæftigelsestærskel for fossile brændstoffer [PDF] or kvalificere sig som energifællesskaber i 2023 [PDF] på grund af opfyldelse af beskæftigelsestærsklen for fossile brændstoffer og arbejdsløshedskravet fra 2022. Ofte stillede spørgsmål fra energisamfundet blev også opdateret på IRS-webstedet for at formalisere disse ændringer. Få adgang til meddelelsen link. [PDF] . Opdaterede svar på ofte stillede spørgsmål er fundet link. . |
| IR-2024-61 |
Marts 5, 2024 |
Endelige regler udgivet omkring skattefradrag med valgfri betalingsmuligheder for relevante enheder og vejledning omkring overførsel af skattefradrag. Ofte stillede spørgsmål til valgfri løn blev også opdateret på IRS-webstedet for at formalisere disse ændringer. Få adgang til de endelige regler link. Bemærkelsesværdige opdateringer til ofte stillede spørgsmål omfatter emner som fastlæggelse af en enheds skatteår, berettigelse til at indgive ansøgning om forlængelse, og at betalinger typisk vil blive udstedt til enheder inden for 45 dage efter forfaldsdatoen for deres årlige afkast, selvom det i nogle tilfælde kan tage mere eller kortere tid. Det Hvide Hus og Finansministeriet udgav også et webinar, der diskuterede de endelige regler for valgfri løn, som kan findes link. |
| Opdatering af fritagne organisationer |
Februar 26, 2024 | IRS holder kontortid for at hjælpe med forudgående registreringsproces for valgfri betaling og overførsel af ren energi-kreditter. Kontortiden afholdes ugentligt om onsdagen fra 1:00-2:30 EST mellem 28. februar og 24. april 2024. Tilmelding er påkrævet, og hver uges kontortid har et separat tilmeldingslink, som alle kan findes link. . |
| IR-2023-252 | 28. December, 2023 | Yderligere vejledning udgivet om fritagelser for indenlandsk indhold for projekter, der påbegyndes opførelse før 1. januar 2025, og en anmodning om at give kommentarer til kommende foreslåede regler om udfasning for valgfri betaling og fritagelser for indenlandsk indhold. Få adgang til IRS-meddelelsen link. . |
| IR-2023-249 | 22. December, 2023 | Frigivelse af gratis forhåndsregistreringsværktøj til valgfrie betalinger og en tilhørende brugervejledning. Anbefaling om at indsende forhåndsregistrering mindst 120 dage før indgivelse af selvangivelse for at kræve valgfri løn. Få adgang til brugervejledningen link. . |
Ressourcer
Tilmeld dig nyheder
Hold dig opdateret om de seneste ressourcer til lokalisering af ren energi og bedste praksis for lokale embedsmænd.
Stay Connected